Заявление на распределение имущественного вычета между супругами бланк 2019

Содержание
  1. Скачать заявление о распределении имущественного вычета между супругами – бланк, образец, заполнение в 2020 году
  2. Долевая собственность
  3. Можно ли переписать бланк?
  4. Какую форму использовать для разделения?
  5. Как заполнить бланк для налоговой?
  6. Образец заполнения
  7. Выводы
  8. Образец заявления о распределении долей имущественного вычета между супругами в 2019 году
  9. Заявление о распределении имущественного налогового вычета
  10. Как составить заявление о распределении имущественного вычета
  11. Пример
  12. Распределение имущественного вычета в 2019
  13. Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами
  14. Особенности процедуры возврата
  15. Правила перераспределения
  16. Когда необходимо составлять соглашение
  17. Можно ли изменить свое решение
  18. Примеры расчетов
  19. Образец заявления о распределении вычета между супругами в 2020 году
  20. Законодательное регулирование
  21. Без выделения долей
  22. Если есть дети
  23. Оформление и образец заявления
  24. Правила составления
  25. Заявление о распределении вычета (#3373)
  26. Заявление о распределении вычета: когда может понадобиться?
  27. Заявление о распределении вычета: как оформить и сдать
  28. Заявление о распределении вычета: образец заполнения

Скачать заявление о распределении имущественного вычета между супругами – бланк, образец, заполнение в 2020 году

Заявление на распределение имущественного вычета между супругами бланк 2019

> Заявления > Скачать заявление о распределении имущественного вычета между супругами – бланк, образец, заполнение в 2020 году

Супруги, проживающие в зарегистрированном браке, при покупке совместной собственности имеют равные права в получении имущественного вычета.

Причем муж и жена могут самостоятельно решить, кто какую часть льготы будет использовать. Выражается желание покупателей в типовой форме заявления, которое подается в ИФНС вместе с прочими документами на возврат налога.

Написать заявление о распределении вычета можно только в случае, когда два человека состоят в официально зарегистрированном браке.

Если данное правило не выполняется, то покупатель, уплативший деньги за квартиру, вправе воспользоваться имущественным вычетом единолично без разделения.

При покупке квартиры в совместную собственность без выделения долей по умолчанию признается, что супруги в равной степени владеют приобретенным имуществом.

По умолчанию считается, что вычет распределяется между супругами в равных частях – 50/50, однако по желанию можно перераспределить данные части по своему усмотрению.

Это удобно, так как возможно ранее льгота уже использовалась данными лицами в полном или неполном объеме.

Правом на возврат подоходного налога обладает каждый из супругов, изначально размер вычета одинаков для всех – 2 млн.руб. в отношении расходов на оплату стоимости квартиры. Возможно, что квартира для данной семьи уже не первая, и льгота ранее использовалась. Тогда супруги могут по своему усмотрению перераспределить свои остатки.

Заявление необходимо писать в налоговую инспекцию для того, чтобы показать, как именно супруги желают разделить право на имущественную льготу.

В зависимости от распределения будет осуществлен возврат НДФЛ с расходов на покупку квартиры.

Заявление на перераспределение можно не подавать, если супруги ранее не возвращали подоходный налог за недвижимость, а стоимость текущей покупки составляет 4 или более миллионов рублей. В этом случае нет смысла о чем-то уведомлять ФНС, налоговики в автоматическом режиме без заявления предоставят каждому из супругов полную сумму льготы по 2 млн.руб. на каждого.

Долевая собственность

Если квартира куплена в общую долевую собственность, то в отношении каждого супруга выделяется конкретная доля.

Раньше в соответствии с этой долей распределялся вычет, в 2018 году перераспределение производится двумя способами:

  1. По желанию супругов на основании поданного заявления, если квартиру полностью оплатил один из собственников, или нет документального подтверждения того, кто именно оплатил жилую площадь.
  2. В соответствии с расходами на оплату жилья, если оба супруга участвовали в приобретении жилья.

Можно ли переписать бланк?

Супругам следует заранее продумать, как они будут распределять вычет на квартиру? и в какой доле будет возвращаться подоходный налог каждому из них.

Связано это с тем, что в дальнейшем внести изменения в распределение и переписать поданное заявление в ИФНС будет невозможно.

Также недопустимо передавать друг другу свою часть вычета.

При принятии решения о том, как будет разделено право на имущественную льготу, следует учесть, получал ли человек официальный доход в году, когда была куплена квартира. Если такого дохода не было, то и возвращать будет нечего.

В этом случае можно передать право использовать вычет тому супругу, у которого доход был. В заявлении при этом можно указать, что распределение производится 0 и 100 %.

Пропорция распределения может быть любой, главное заранее все продумать и просчитать, так как переписать заявление на имущественный вычет будет не возможно.

Какую форму использовать для разделения?

Существует типовой бланк заявления, подготовленный ФНС. Лучше использовать данную форму для подачи сведений в налоговую инспекцию, однако закон не запрещает составить документ по собственному образцу.

Скачать бланк типовой формы заявления о разделении имущественного налогового вычета между официальными супругами можно по ссылке.

Как выглядит форма заявления о распределении от ФНС:

Как заполнить бланк для налоговой?

Рассмотрим особенности оформления заявления о распределении долей имущественного вычета на примере типовой формы.

Представлен бланк на одном листе.

Заполнить нужно следующие поля формы:

  • В правом верхнем углу вписывается наименование отделения ФНС, куда сдаются документы на возврат подоходного налога;
  • В родительном падеже пишется ФИО заявителей – супругов, которые желают распределить положенную налоговую льготу в соответствии со своими пожеланиями;
  • ИНН каждого супруга, если он есть;
  • Адрес проживания каждого заявителя, должен соответствовать паспортной прописки;
  • Контактные данные, по которым налоговой специалист сможет связаться в случае возникновения вопросов по заявлению;
  • В текст вписывается в свободное поле наименование купленного недвижимого объекта, в отношении которого планируется вернуть НДФЛ, также указывается адрес нахождения квартиры или иного жилого объекта;
  • Доли имущественного вычета, которые будут использованы каждым из заявителей, для этого вписывается ФИО мужа и жены рядом проставляется желаемый размер льготы (сумма указывается цифрами и прописью);
  • Подписи супругов;
  • Дата написания.

При заполнении формы о разделении вычета нужно проверить, что данные по квартире, указанные в заявлении, в точности совпадают с аналогичной информацией, вписанной в декларацию 3-НДФЛ.

Дата, указанная в заявлении о распределении льготы на возврат налога, переносится в 3-НДФЛ, в поле 090 лист Д1, в котором нужно поставить день, месяц и год написания данного бланка.

Проставляя дату в декларации, заявителя показывают, что желают по-своему перераспределить возможность получения вычета.

Скачать образец декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры:

  • при подаче в первый год;
  • при подаче повторно.

Образец заполнения

В 2018 году заявление об определении долей имущественного вычета и распределении их между двумя супругами следует подавать по квартире, купленной в 2017 году.

Заполненный образец письменного заявления прикладывается к прочей документации, необходимо для оформления возврата НДФЛ по покупке. В пакет входит заявление на вычет и возврат подоходного налога, 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ, документы на квартиру, платежные бумаги и прочее.

Скачать образец заполнения заявления на получение имущественной льготы мужем и женой и перераспределение долей вычета можно по ссылке.

Как выглядит бланк в заполненном виде:

О предоставлении имущественной льготы и распределении вычета и возврата НДФЛ за квартиру супругами смотрите в видео:

Выводы

Супругам, купившим квартиру в совместную долевую собственность или без выделения долей, пп.2 п.1 ст.220 НК РФ позволяет распределить возможность использования вычета в соответствии с личными пожеланиями.

Для разделения льготы достаточно подать в ФНС заявление по типовой или произвольной форме. Если данный письменный документ предоставлен не будет, налоговая инспекция предоставит льготу 50/50.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/zayavlenie-o-raspredelenii-imushhestvennogo-vycheta/

Образец заявления о распределении долей имущественного вычета между супругами в 2019 году

Заявление на распределение имущественного вычета между супругами бланк 2019

> Заявления > Скачать заявление о распределении имущественного вычета между супругами – бланк, образец, заполнение в 2019 году

Причем муж и жена могут самостоятельно решить, кто какую часть льготы будет использовать. Выражается желание покупателей в типовой форме заявления, которое подается в ИФНС вместе с прочими документами на возврат налога.

  • Написать заявление о распределении вычета можно только в случае, когда два человека состоят в официально зарегистрированном браке.
  • Если данное правило не выполняется, то покупатель, уплативший деньги за квартиру, вправе воспользоваться имущественным вычетом единолично без разделения.
  • При покупке квартиры в совместную собственность без выделения долей по умолчанию признается, что супруги в равной степени владеют приобретенным имуществом.
  • По умолчанию считается, что вычет распределяется между супругами в равных частях – 50/50, однако по желанию можно перераспределить данные части по своему усмотрению.
  • Это удобно, так как возможно ранее льгота уже использовалась данными лицами в полном или неполном объеме.

Правом на возврат подоходного налога обладает каждый из супругов, изначально размер вычета одинаков для всех – 2 млн.руб. в отношении расходов на оплату стоимости квартиры. Возможно, что квартира для данной семьи уже не первая, и льгота ранее использовалась. Тогда супруги могут по своему усмотрению перераспределить свои остатки.

Заявление необходимо писать в налоговую инспекцию для того, чтобы показать, как именно супруги желают разделить право на имущественную льготу.

В зависимости от распределения будет осуществлен возврат НДФЛ с расходов на покупку квартиры.

Заявление на перераспределение можно не подавать, если супруги ранее не возвращали подоходный налог за недвижимость, а стоимость текущей покупки составляет 4 или более миллионов рублей. В этом случае нет смысла о чем-то уведомлять ФНС, налоговики в автоматическом режиме без заявления предоставят каждому из супругов полную сумму льготы по 2 млн.руб. на каждого.

Заявление о распределении имущественного налогового вычета

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами или иными совладельцами подается в ИФНС вместе с декларацией о доходах 3-НДФЛ и документами, подтверждающими наличие права на льготу. Такое заявление необходимо для того, чтобы совладельцы приобретенного имущества могли обозначить сумму вычета, применяемого к доходам каждого из них.

Благодаря такой возможности родители, например, могут применить свою льготу к доле несовершеннолетнего ребенка, которая ему выделена в купленном жилье (при этом права на свой имущественный вычет ребенок не теряет).

Перераспределение льготы позволяет получить возмещение в максимальном размере даже в тех ситуациях, когда один из супругов использовал ранее часть своего вычета.

Как составить заявление о распределении имущественного вычета

При оформлении новоприобретенного имущества в совместную собственность у объекта недвижимости появляется сразу несколько владельцев. Каждый из них имеет право пользоваться своей частью имущества по собственному усмотрению.

В Семейном кодексе РФ говорится, что покупаемые в браке ценности признаются совместно нажитыми, поэтому на них имеют права оба супруга. Даже если оплачивал покупку только один из супругов, второй может претендовать на часть этого имущества (ст.

34 СК РФ).

При появлении у семейной пары новой недвижимости, у обоих супругов появляется право на применение налогового вычета (ст. 220 НК РФ). Льгота предоставляется налоговым резидентам РФ, имеющим налогооблагаемые доходы, с которых удерживается НДФЛ.

По объекту, оформленному в общую совместную собственность, применить имущественный вычет могут оба супруга, независимо от того, на кого оформлена недвижимость и кто вносил за нее деньги.

По умолчанию величина вычета при общей долевой собственности пропорциональна доле владения, но при желании можно уведомить ИФНС о распределении имущественного налогового вычета между супругами в любой другой пропорции.

Для этого в письменной форме составляется соответствующее заявление, которое заверяется подписями обоих заявителей. Этим способом совладельцы подтверждают свое согласие на изменение стандартной схемы пользования налоговой преференцией.

Максимальный размер вычета по затратам на приобретение для каждого из совладельцев составляет 2 млн.руб., а по ипотечным процентам – 3 млн. руб.

При распределении имущественного вычета между супругами бланк можно оформить любым удобным способом, он подается в ИФНС одновременно с документами на вычет.

Форма заявления заполняется налогоплательщиками, подающими в инспекцию комплект документов для получения возврата по НДФЛ при приобретении недвижимого имущества.

Бланк можно оформить на компьютере или от руки.

Унифицированной формы нет, заявители могут составить заявление по произвольному шаблону или воспользоваться рекомендованным налоговиками образцом, приведенным в письме от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@.

Заявление о распределении имущественного налогового вычета должно содержать следующие данные:

  • куда подается документ – наименование и код ИФНС, Ф.И.О. руководителя;
  • кто выступает в роли заявителей – в «шапке» с правой стороны листа надо вписать Ф.И.О. каждого из совладельцев, которые обращаются за вычетом, их ИНН, адреса проживания, телефонные номера;
  • в тексте заявление супругов о распределении имущественного налогового вычета должно содержать ссылку на нормы законодательства, на основании которых совладельцы хотят воспользоваться льготой – пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ;
  • заявители указывают, что они распределяют полагающийся им налоговый вычет в конкретной пропорции с выделением сумм льготы (этот показатель вписывается цифрами и прописью);
  • заявление о перераспределении имущественного вычета между супругами должно быть подписано обоими совладельцами, которые обращаются в налоговый орган за льготой, подписи расшифровываются, обязательно проставляется дата представления документа в фискальный орган.

Заявление о разделении долей имущественного вычета можно подать и после того, как один из супругов уже начал получать вычет только на себя. В этом случае нужно подать уточненную декларацию и заявление, в котором будут перераспределены доли вычета.

Если за один налоговый период сумма вычета не будет исчерпана (в рамках лимита, оговоренного в НК РФ), налогоплательщики в следующем году снова подают декларацию 3-НДФЛ.

Перераспределять вычет между совладельцами в дальнейшем можно только в отношении ипотечных процентов, а по расходам на приобретение изменять ранее выбранное соотношение, если предоставление вычета уже началось, нельзя (письмо ФНС России от 14.11.2017 № ГД-4-11/23003).

 Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет

Пример

Супругами составляется заявление о распределении долей имущественного вычета при покупке квартиры стоимостью 3,33 млн. руб. Оба владельца имущества ранее не применяли свою льготу. Так как жена получает доход в большем размере, чем супруг, было принято решение о выделении основной части вычета в ее пользу, чтобы быстрее возместить налог:

  • в пользу жены применяется вычет в размере 2 млн. рублей, что равно максимальной сумме льготы;
  • муж заявляет о желании применить вычет в сумме 1,33 млн. руб., после чего у него сохранится право на льготу в размере 670 тыс. руб. для других объектов недвижимости.

Заявление о договоренности о распределении имущественного вычета в этой ситуации будет выглядеть следующим образом:

Источник:

Распределение имущественного вычета в 2019

Резиденты РФ могут снизить сумму налогов при покупке жилых объектов, но при соблюдении конкретных условий.

Источник: https://abmrsk.ru/ugolovnoe-pravo/obrazets-zayavleniya-o-raspredelenii-dolej-imushhestvennogo-vycheta-mezhdu-suprugami-v-2019-godu.html

Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Заявление на распределение имущественного вычета между супругами бланк 2019

Существует типовая форма, разработанная ФНС, но законодательство Российской Федерации не ограничивает возможность составления документа по индивидуальному образцу. Заявление формируется на одном листе.

Скачать пустой бланк 3-НДФЛ

Скачать образец заполнения бланка 3НДФЛ

Обязательному заполнению подлежат следующие поля:

ПозицияДополнительная характеристика
Полное наименование территориального подразделения налоговой инспекции, куда будет подан пакет документации на возврат НДФЛПрописывается исключительно в правом верхнем углу.
ФИО непосредственных заявителей, в качестве которых выступают супруги, желающие распределять положенную льготу исходя из собственных предпочтенийДанные указываются в родительном падеже.
Идентификационный налоговый номер мужа или женыПри наличии соответствующего документа.
Адрес постоянного проживания каждого заявителя, участвующего в процессеОн должен соответствовать данным, представленным в общегражданском паспорте РФ.
Контактная информацияС ее помощью уполномоченный сотрудник инспекции может связаться с заинтересованной стороной для уточнения вопросов по заявлению.
Наименование приобретенной недвижимости, в отношении которой планируется возврат НДФЛВписывается в свободное поле. Дополнительно следует точно указывать адрес нахождения квартиры или прочего жилья.
Доли имущественного вычета, которые будут использоваться каждым заявителемВписывается ФИО мужа и жены с учетом прикрепления желаемой величины льготы (сумма фиксируется цифрами и прописными символами).
Завершающие сведенияЛичные подписи супругов и дата составления экземпляра.

Дата должна быть перенесена в поле 090 листа «Д-1» справки НДФЛ. Проставляется день, месяц и год написания формы.

Внесение в готовый экземпляр документа исправлений и поправок не допускается. Заполнение происходит от руки (с помощью шариковой ручки темного цвета) или на компьютере.

Что необходимо для получения налогового вычета

Особенности процедуры возврата

На размер вычета влияют:

  • дата покупки объекта недвижимости (до или после начала 2014 года);
  • форма собственности: долевая или общая;
  • величина понесенных расходов каждым собственником после приобретения.

Читайте  Прогрессивная шкала налогов

Если договор купли-продажи был заключен до 2014 года, то право на использование возврата предоставляется гражданину только один раз. Максимальная величина имущественного вычета –2 000 000 рублей.

При заключении аналогичного соглашения после 2014 года допускается получение возврата неограниченное количество раз до достижения выплачиваемой суммой 260 000 рублей.

Процент вычета в таких ситуациях может определяться в зависимости от личных предпочтений собственников. Решение официально закрепляется в договоре.

Для начала выплаты денежных средств налоговой службой нужно передать следующий пакет документов:

  • копия соглашения купли-продажи;Образец договора купли-продажи недвижимостиЛист 2Лист 3
  • свидетельство, подтверждающее факт оплаты сделки (квитанция или чек);
  • выписка из банка (при ипотеке можно написать дополнительное заявление);
  • свидетельство о регистрации права собственности в государственном реестре в порядке, установленном законодательством;Образец свидетельства о государственной регистрации права
  • копия страницы паспорта, где зафиксированы данные о прописке;Обозначение прописки в паспорте гражданина РФ
  • акт приема-передачи имущественного объекта;Акт приема-передачи недвижимости
  • справка, составленная по форме 2-НДФЛ – от работодателя (фиксируются доходы, полученные физическим лицом);Образец справки 2-НДФЛ
  • справка 3-НДФЛ о доходе за прошедший календарный год.

Разрешается подача заявления на имя работодателя. В таких случаях из доходов заинтересованного лица прекращается удерживаться сумма в установленном размере (13%), пока вычет не исчерпает себя.

Правила перераспределения

В статью №220 Налогового Кодекса Российской Федерации в последние годы были внесены определенные изменения. В ней не содержится фактическая информация о распределении денежной компенсации между обоими супругами. В 2020 году муж и жена могут претендовать на полноценный вычет.

Когда необходимо составлять соглашение

Требование по оформлению заявления предъявляется только, если один из членов семьи желает отказаться от собственной части вычета и передать ее в пользу другого.

Документ подается в территориальный налоговый орган.

Можно ли изменить свое решение

Переписать поданное в ФНС заявление нельзя. Не разрешается передавать друг другу свою часть возврата без должной регламентации.

Передача официального права на использование вычета возможна тому супругу, который имел любой доход. В заявлении прописывается, что перераспределение происходит в соотношении 0%:100%. Итоговая пропорция может быть любой.

Примеры расчетов

Случаи, когда у супругов имеется общая долевая собственность:

№1Ивановы приобрели в 2016 году жилую квартиру за 5 000 000 рублей. Использовались средства, полученные от банка в рамках программы ипотечного кредитования. Сумма процентов составила 3 000 000 рублей. Доля в непосредственном владении у каждого супруга идентична. Заявители могут заявить расходы в декларации по 2 000 000 рублей, что является лимитом на вычет, и сумму процентов по 1 500 000 рублей.Всего к возврату положено:(2 000 000 + 1 500 000) х 13% = 455 000 рублей
№2Павловы в 2014 году купили квартиру и зарегистрировали ее в качестве общей собственности. Сумма сделки составила 2 100 000 рублей.Для каждого из заявителей были зарезервированы следующие доли:
  • 2/3 для Павлова Александра Сергеевича;
  • 1/3 для Павловой Елены Викторовны.

Муж имеет право на закрепление суммы вычета в декларации в размере 1 400 000 рублей:2 100 000 х 2/3 =1 400 000Супруга может получить возврат только в размере 700 000 рублей:2 100 000 х 1/3 = 700 000

№3Семья купила в 2013 году дом за 3 000 000 рублей. У каждого из супругов имеется равноценная доля в размере 50%. Допускается заявление только половины от максимального вычета (по 1 000 000 рублей). К возврату полагается по 130 000 рублей на каждого.

Примеры для совместной собственности:

Пример №1Семья купила недвижимость за 2 200 000 рублей в 2012 году и оформила ее в совместную собственность. Муж не имеет постоянного места трудоустройства, поэтому супруги договорились о следующем перераспределении: 100% жене и 0% мужу. В результате супруга может написать в налоговую службу декларацию и заявить по ней возврат в сумме до 2 000 000 рублей.
Пример №2Семья купила квартиру в многоквартирном доме в 2017 году. Сумма совершенной сделки составила 8 800 000 рублей. Жилая площадь была зарегистрирована в формате совместной собственности. Распределять потенциальный вычет в сложившейся ситуации не нужно. Каждый может заявить в собственной декларации установленный лимит и получить возврат по 260 000 рублей.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://rusfinancist.net/zajavlenie-o-raspredelenii-vycheta-mezhdu-suprugami-obrazec.html

Образец заявления о распределении вычета между супругами в 2020 году

Заявление на распределение имущественного вычета между супругами бланк 2019

Имущественный вычет – это так называемая льгота, которой можно воспользоваться при покупке или продаже недвижимости. Показатель рассчитывается исходя из стоимости жилья или участка, но при этом максимальная сумма не может превышать 2 млн рублей на каждого собственника.

Семейная пара, желающая воспользоваться налоговым вычетом, может пойти двумя путями. Первый – изначально обозначить сумму каждого собственника. Второй ­– владельцем может быть один член семьи, но вычеты при этом разделить на двух супругов.

Стоит помнить такой важный момент, что супруги должны состоять в официальном браке, иначе воспользоваться имущественным вычетом может только собственник недвижимости. При этом не играет роли, сколько времени живет вместе пара и есть ли у них дети, если отношения не зарегистрированы.

Имущественный вычет – это своеобразное освобождение от уплаты налога НДФЛ в размере 13%. Это означает, что государство берет расходы на себя, возвращая соответствующую сумму в зависимости от стоимости приобретаемой недвижимости.

Размер суммы не может превышать 2 млн рублей, т.е. максимальный вычет составит 260 тысяч рублей (13%).

Имущественный вычет распространяется на следующие типы сделок:

  • приобретение недвижимости;
  • строительство частного дома;
  • покупка земельного надела;
  • погашение процентов по жилищным займам и ипотеке;
  • погашение процентов по ранее оформленным жилищным займам, которые прошли процедуру рефинансирования.

Супруги вправе разделить между собой сумму налогового вычета в равных долях либо в том соотношении, в котором вносились средства для совершения сделки.

Образец заявления на распределение имущественного вычета

Законодательное регулирование

Распределение имущественного вычета между супругами регулируется Налоговым кодексом РФ ст. 220. Кроме этого, имеется разница положений в зависимости от даты совершения сделки – до или после 2014 года. Учитывая, что после этого прошло уже более 4 лет, то актуальнее рассматривать поправки, характеризующие положения законодательства после 2014 года.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

Датой приобретения недвижимости принято считать время, указанное в выписке ЕГРН, т.е. не на момент заключения сделки, а окончательное оформление всех документов и полный переход права собственности.

Согласно новым поправкам в налоговом законодательстве, распределение имущественного долга между супругами осуществляется на основе долей, находящихся в собственности. При этом на основании Письма ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367 вычет можно распределить согласно внесенной сумме каждого члена семьи для покупки недвижимости.

При этом действия должны быть подтверждены документально. Это значит, что у мужа, к примеру, доля может быть меньше, чем у жены, но он внес основную часть средств. Таким образом, у него будет налоговый вычет больше вне зависимости от размера доли в собственности.

На основании тех же положений закона, но когда сделка оплачивается одним из супругов в полном объеме, они имеют право самостоятельно распределить имущественный вычет – 50/50, 0/100 или как вздумается. Размер долей в собственности также не играет роли. Стоит учитывать, что подтверждение оплаты сделки одним из супругов должно быть подтверждено документально.

П.1 ст. 220 НК РФ гласит, что супруги имеют право на налоговый вычет по ипотечным кредитам. Однако, на основании Семейного кодекса ст. 33-34 все имущество, нажитое в браке, делится пополам. Таким образом, неважно, кто оплачивал кредит, имущественный вычет распределяется между супругами ими самостоятельно.

Статья 33 СК РФ. Понятие законного режима имущества супругов

Статья 34 СК РФ. Совместная собственность супругов

Чтобы отчетливо понимать, как распределяется налоговый вычет между супругами, необходимо представить несколько шаблонных ситуаций:

Вариант №1Каждый из супругов оплатил свою долю недвижимости самостоятельно. Супруги Ивановы (Алексей и Анна) приобрели квартиру стоимостью 1.6 млн рублей. Каждый внес равнозначную сумму – по 800 тысяч, что подтверждается документально. Таким образом, Алексей и Анна получат по 104 тысячи рублей.
Вариант №2Указана общая сумма либо плательщиком значится кто-то один из супругов. На примере семьи Ивановых, которые купили квартиру за 1.6 млн рублей, можно рассмотреть ситуацию, когда сделка оплачивалась только Алексеем. При этом пара хочет получить максимальный вычет для каждого члена в отдельности. В заявлении указывается, что деньги вносились пополам, т.е. Ивановы снова получают вычет по 104 тысячи рублей.
Вариант №3Распределение вычета при оформлении ипотеки. Ивановы взяли квартиру в ипотеку стоимостью 1.6 млн рублей. Анна оформила договор на себя, а Алексей выступил созаемщиком. Однако, у мужа заработная плата выше, чем у жены, поэтому ему также выгодно распределить вычет на свою долю. В итоге пара подает документы с указанием того, что квартира в равных долях, а налоговый вычет снова составит по 104 тысячи рублей.

Без выделения долей

Если доли в недвижимости не выделены, то она становится предметом общей собственности. По умолчанию – это 50/50%. Если квартира стоимостью 1.6 млн в общей собственности, то каждому из супругов полагается налоговый вычет в размере 104 тысяч рублей.

Это удобно в тех случаях, когда купленная квартира является не первой, а супруги уже использовали право на налоговый вычет в неполном размере. В такой ситуации муж и жена могут самостоятельно перераспределять объем налоговых вычетов в зависимости от выплаченных ранее обязательств.

Если недвижимость приобретается в долевой собственности, то размер вычета соизмерим той доле, которой владеет гражданин. Если пара без детей, то в большинстве это либо 50/50, либо совместное владение. По сути это одно и то же.

Несмотря на это, даже при наличии неравнозначных долей супруги имеют право перераспределять налоговый вычет, как им удобно. Это объясняется тем, что все имущество, нажитое в браке, является общим, если это не оговорено в специальном договоре владения собственностью.

Если есть дети

Нововведения с 2014 года в Налоговом кодексе коснулись владения собственностью с детьми и размеров налогового вычета. Если ранее в семье из трех человек недвижимость распределялась в долях между всеми членами семьи, откуда снижался коэффициент налогового вычета, то сейчас это не так.

К примеру, ранее семья из 3-х человек владеет квартирой в равных долях – по 33%. Соответственно, стоимость квартиры делится на 3, а из результата отнимается налоговый вычет. 1.6 млн при делении на 3 дает 533 тысячи. Налоговый вычет в этом случае составил бы 69 тысяч рублей для мужа и жены. Ребенок не учитывался.

Сейчас все иначе. В 2020 году дети не учитываются при определении налогового вычета, потому что они не участвуют в процессе покупки недвижимости и не вкладывают собственные деньги, что логично. В итоге получается, что имущественный вычет распределяется между двумя родителями, но дети при этом имеют свои доли в квартире на законных основаниях.

Оформление и образец заявления

Заявление на перераспределение имущественного вычета не предусматривает специальной формы, поэтому составляется в свободной интерпретации. Главное — учитывать все правила написания официальных документов.

В бумаге необходимо отразить следующие пункты:

  1. Куда направляется заявление – территориальные органы ФНС.
  2. От кого – указываются персональные данные обоих супругов, включая ИНН и контактный телефон.
  3. Далее следует текст с заголовком «Заявление».
  4. В тексте указывается причина обращения со ссылкой на нормативный акт налогового законодательства.
  5. Указывается в процентах кому и сколько предполагается имущественного вычета.
  6. Дата и подписи обоих супругов.

Примерный образец заявления о распределении вычета между супругами в 2020 году выглядит следующим образом:

«В ИФНС РФ №54 по г. Москве

от Иванова Алексея Петровича,

адрес: 103854, г. Москва, ул. Цветочная, д. 45, кв. 76

ИНН: 779922762310

телефон: 89294568392

от Ивановой Анны Михайловны;

адрес: 103854, г. Москва, ул. Цветочная, д. 45, кв. 76

ИНН: 772945397437

телефон: 89294903752

Заявление

о распределении имущественного вычета между супругами

Согласно ст. 220 НК РФ, ст. 256 ГК РФ имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц на приобретение в совместную стоимость квартиры, расположенной по адресу, 163277, Московская область, г. Мытищи, ул. Звездная, д. 12, кв. 43, мы распределяем следующим образом:

Иванову Алексею Петровичу – 50%;

Ивановой Анне Михайловне – 50%

Приложение:

Копия свидетельства о заключении брака

Заявители:

Иванов А. П. /подпись/

Иванова А. М. /подпись/

20 июля 2020 г.»

Следует также помнить о дате составления заявления. Этот день не может быть раньше, чем получение документов из ЕГРН о переходе права собственности к супругам.

Правила составления

Существует несколько правил составления заявления, нарушив которые придется переписывать текст заново:

Персональные данныеНе стоит путать заявление в судебные органы с документом в налоговую инспекцию. Документ о распределении имущественного долга должен содержать не только ФИО, адрес проживания и телефон, но и индивидуальный номер налогоплательщика. Отсутствие этого факта может сказаться таким образом, что заявление не будет принято на рассмотрение.
Тонкости про адрес регистрацииДля пары, живущей вместе длительное время и зарегистрированной по одному адресу, это становится привычным делом. Некоторые люди считают, что если муж указал адрес проживания, то жена автоматически прописана вместе с ним. На самом деле это не всегда так, особенно для сотрудников налоговой службы. Они в любом случае не в курсе, кто где зарегистрирован, поэтому, даже если адрес прописки один и тот же, он в обязательном порядке проставляется и под данными мужами, и под данными жены.
Верно указывать статус недвижимостиЕсли приобретался дом, то в заявлении нужно указывать именно «дом», а не квартира или просто недвижимость. Этот момент влияет на размер и расчет будущего налогового вычета, потому что отличается в зависимости от статуса приобретаемого жилья.
Точное указание вычета в цифрах и процентахК примеру, будет ошибкой, если пара предполагает перевести 100% вычета на мужа, но ссылаясь на это, не указывать жену. Верно так: указание данных мужа – 100%, ниже указание данных жены – 0%.
Указание реквизитов и номеров телефоновКонтактные данные прописываются для каждого супруга в отдельности, независимо от того, кто занимается финансовыми или юридическими вопросами в семье. Обязательная подпись в конце документа с расшифровкой.

Соблюдая все простые формальности, процедура перераспределения налогового вычета не представляет трудностей. Следует только заранее определиться с размерами для мужа и жены.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://talskol.ru/obrazec-zajavlenija-o-raspredelenii-vycheta-mezhdu-suprugami-v-tekushhem-godu/

Заявление о распределении вычета (#3373)

Заявление на распределение имущественного вычета между супругами бланк 2019

Заявление о распределении имущественного налогового вычета между собственниками квартиры (комнаты, жилого дома, земельного участка). С образцами других заявлений вы можете ознакомиться по ссылкам:

Заявление о распределении вычета: когда может понадобиться?

При покупке недвижимости в совместную собственность (например, мужем и женой) без распределения долей общая сумма имущественного вычета распределяется между ними.

Причем в том порядке, который они сами для себя определят (например, одному 40%, а другому – 60% от общей суммы имущественного вычета). Подробнее о имущественном вычете смотрите по ссылке (подзаголовок “Имущественный вычет при совместной покупке квартиры”).

Чтобы установить порядок распределения вычета в налоговую инспекцию нужно подать специальное заявление.

Заявление о распределении вычета вам понадобиться далеко не всегда. Оно необходимо, если стоимость купленной недвижимости меньше 4 000 000 руб. Объясню почему.

По налоговому законодательству сумма вычета равна стоимости купленной квартиры. Однако, закон ограничивает его максимальную сумму. Не зависимо от стоимости квартиры каждый покупатель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб.

Получается, что если супруги покупают квартиру например за 6 000 000 руб., то сумма расходов каждого составит 3 000 000 руб. То есть безо всякого заявления каждый вправе претендовать на вычет в его максимальной сумме – 2 000 000 руб.

Ситуация измениться, если квартира стоит дешевле 4 000 000 руб. Например, она куплена за 2 500 000 руб.

На какую сумму будет претендовать каждый из супругов? Как они поделят вычет по этой квартире между собой? Вот здесь они и должны определиться кто и сколько получит. Вариантов, множество.

Например, муж получит вычет 2 000 000 руб., а жена оставшиеся 500 000 руб. Или они могут поделить вычет поровну – каждому по 1 250 000 руб.

Заявление о распределении вычета: как оформить и сдать

По закону такое заявление может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить заявление на возврат налога по той форме, которая размещена у нас.

В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наша форма составлена на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендуемые образцы документов. Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.

На нашем сайте приводятся:

1. Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца).
2. Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.

Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки).

В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй – останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.

Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.

Как правило заявление о распределении вычета сдается вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год. К декларации прилагают:

Внимание! Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например вам не присвоен ИНН) не заполняйте их или удалите эти строки из шаблона.

Заявление о распределении вычета: образец заполнения

Вот пример оформленного заявления на получение вычета:

КОМУ  Руководителю Инспекции ФНС России № 15 по г. Москве Москве
КУДА  В Инспекцию ФНС России № 15 по г. Москве 
СОБСТВЕННИКИПервый собственникВторой собственник
ОТ КОГО  Петрова Ивана Николаевича  Петровой Марии Ивановны
ИНН 771501300875  771901506854 
ДОК.УД. ЛИЧНОСТЬ  Паспорт  Паспорт 
серия, номер  45 00 675002  28 02 584205 
кем выдан  УВД “Текстильщики” г. Москвы (код подразд. 456-098)  УВД “Марьино” г. Москвы (код подразд. 754-025) 
дата выдачи  28.06.2009 

Источник: https://VashNal.ru/statement/zayavlenie-o-raspredelenii-vycheta

Законы и акты
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: